海王生物5月9日收深交所年報(bào)問詢函，要求公司列示報(bào)告期計(jì)提商譽(yù)減值相關(guān)子公司具體情況，包括但不限于營業(yè)收入、凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流、本期計(jì)提金額及較上期同比變化情況；補(bǔ)充說明報(bào)告期商譽(yù)減值測試過程、減值測試重要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)（包括但不限于預(yù)測期、收入增長率、費(fèi)用率、利潤率、折現(xiàn)率等）的選取依據(jù)及合理性，本期關(guān)鍵參數(shù)選取與2020年和2021年相比是否存在較大差異、差異原因及合理性。

要求結(jié)合相關(guān)子公司業(yè)務(wù)開展情況、同行業(yè)可比公司情況等明確說明判斷報(bào)告期計(jì)提的具體依據(jù)、計(jì)提的具體原因及計(jì)提金額較2021年大幅增加的合理性，本期計(jì)提是否審慎、合理，是否符合相關(guān)公司經(jīng)營實(shí)際及行業(yè)發(fā)展趨勢，前一年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

【資料圖】

要求年審會(huì)計(jì)師就計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)算過程、重要假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的選取依據(jù)等進(jìn)行重點(diǎn)核查，并就報(bào)告期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理合規(guī)性、前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理發(fā)表明確意見。

要求公司按賬齡結(jié)構(gòu)列示應(yīng)收賬款余額與上期相比變化情況，結(jié)合本期醫(yī)院客戶收款賬期變化、歷史損失率和同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等，補(bǔ)充說明本期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，特別是醫(yī)院客戶較上期大幅增加的具體原因及合理性，前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。要求年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

要求按賬齡結(jié)構(gòu)列示其他應(yīng)收款余額及與上期相比變化情況，結(jié)合歷史損失率、同行業(yè)可比公司情況，說明公司其他應(yīng)收款各賬齡區(qū)間壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否審慎、合理，本期壞賬準(zhǔn)備較上期大幅增加的具體原因及合理性，前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

要求列示往來款對(duì)應(yīng)前十大收款對(duì)象的名稱、金額、形成原因、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等，補(bǔ)充說明往來款項(xiàng)是否已履行審議程序和信息披露義務(wù)，是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用或違規(guī)財(cái)務(wù)資助。

要求補(bǔ)充說明應(yīng)收供應(yīng)商返利款增加的原因及合理性，以及供應(yīng)商返利款的相關(guān)會(huì)計(jì)處理過程。

要求公司補(bǔ)充說明前十名預(yù)付對(duì)象名稱、對(duì)應(yīng)預(yù)付金額及與上期相比變化情況，說明前述預(yù)付對(duì)象是否與你公司5%以上股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能導(dǎo)致利益傾斜的其他關(guān)系；結(jié)合本期采購模式、結(jié)算政策及供應(yīng)商結(jié)構(gòu)變化情況等，補(bǔ)充說明報(bào)告期預(yù)付款項(xiàng)余額同比大幅增長的原因及合理性；結(jié)合預(yù)付款項(xiàng)賬期及期后結(jié)算情況，補(bǔ)充說明預(yù)付款項(xiàng)是否具有真實(shí)交易背景和商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在預(yù)付對(duì)象非經(jīng)營性資金占用的情形。

要求分別說明原材料、庫存商品、發(fā)出商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)與測算過程，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例與2020年、2021年相比，與同行業(yè)可比公司相比是否存在較大差異，差異原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見；列示發(fā)出商品明細(xì)，包括但不限于客戶名稱、金額、發(fā)出時(shí)間、驗(yàn)收及收款安排、期后結(jié)轉(zhuǎn)情況等，結(jié)合收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、主營業(yè)務(wù)開展情況等說明發(fā)出商品增長的原因及合理性；結(jié)合原材料價(jià)格、市場需求、在手訂單、同行業(yè)存貨規(guī)模等，說明報(bào)告期末公司存貨余額較上期增長的原因及合理性。

要求公司結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，補(bǔ)充說明除計(jì)提減值外報(bào)告期內(nèi)大額虧損和主營業(yè)務(wù)毛利率下滑的原因及合理性，以及公司改善持續(xù)經(jīng)營能力的具體措施。

要求公司結(jié)合各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收付款政策，說明報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大幅下滑的原因，各季度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流波動(dòng)較大的原因及合理性。

要求公司補(bǔ)充說明財(cái)務(wù)費(fèi)用增長的具體原因，公司是否存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)，以及公司控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、改善資本結(jié)構(gòu)、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體措施。

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